美國的稅收是復(fù)雜的，不管是在美國生活還是在美國經(jīng)營生意，都需要了解相關(guān)的稅收，對于逾時申報繳納稅款，偷稅逃稅等行為美國稅局都是采取相當(dāng)嚴(yán)厲的處罰手段。

美國聯(lián)邦所得稅

美國聯(lián)邦所得稅包括個人所得稅和公司所得稅。美國聯(lián)邦、州、地方政府都征收個人所得稅，以聯(lián)邦政府為主。聯(lián)邦政府個人所得稅為第一大稅種。

個人所得稅的納稅人是美國公民、居民和外籍非居民。對居民行使居民稅收管轄權(quán)，對非居民行使收入來源地稅收管轄權(quán)。

個人所得稅的征稅范圍包括工人和雇員的工資、薪金、退休金收入，獨資或合伙經(jīng)營工商業(yè)取得的利潤收入，農(nóng)業(yè)(民)收入，利息、股息和租金收入，特許權(quán)使用費收入，資本利得收入及其他收入。另外，對個人的資本利得收入，征收資本利得稅。

公司所得稅由美國聯(lián)邦、州政府兩級征收，以聯(lián)邦為主，是排在個人所得稅和社會保險稅之后的第三大稅種。公司所得稅的納稅人為美國公司和外國公司，以是否在美國的各州注冊為標(biāo)準(zhǔn)。對美國公司，包括設(shè)在國內(nèi)外的分公司、廠、分廠等分支機構(gòu)行使居民管轄權(quán)，對外國公司行使收入來源地管轄權(quán)。公司所得稅的征稅范圍包括經(jīng)營所得、資本利得、股息、利息、租金、特許權(quán)使用費、勞務(wù)收入和其他收入等。美國的個人所得稅和公司所得稅常有調(diào)整和變動。此外，美國對個人所得稅和公司所得稅都有相應(yīng)的附加稅和減免項目的規(guī)定。

美國聯(lián)邦所得稅是累進(jìn)稅，收入越高，稅率越高。

美國企業(yè)所得稅遲報/繳罰款

1、遲申報罰款

如果欠稅，又沒有申請延期，按照欠稅款的5%每月罰款，最高罰欠稅款金額的25%。遲到超過60天的，最低罰款為435美元或者100%的欠稅款孰低。申請延期可以避免遲申報罰款。

2、遲付稅罰款

如果欠稅，無論是否申請延期，按照欠稅款的0.5%每月罰款，最高罰欠稅款金額的25%。如果收到稅局欠款通知還不繳款，罰款變成欠稅款的1%每月。申請延期不能避免遲付稅罰款。

3、未支付預(yù)付稅款罰款

當(dāng)企業(yè)第一次繳納所得稅超過500美元后的年度，企業(yè)需要預(yù)繳下一年度的所得稅。

4、利息

所有欠稅都會產(chǎn)生利息，只要過了截止日未付應(yīng)付稅款，都會產(chǎn)生利息，無論是否延期。利率按聯(lián)邦短債利率加3%每年計算，每日以利滾利形式計息。

美國所得稅申報注意事項

無論是否延期，只要預(yù)計有稅款的產(chǎn)生，應(yīng)該在截止日前繳納比預(yù)計稅款高的金額給稅局，后面可以在申報后退款，還有利息可以收。

在第一次申報后，記下來截止日期，下一年需要提前準(zhǔn)備。美國的稅務(wù)旺季集中在每年的3月到4月15日，進(jìn)入4月基本上誰給你保證截止日之前能申報，你都不要相信，因為忙起來真的就是會漏。所以最好的辦法，就是在一月和二月就把資料準(zhǔn)備好給稅務(wù)師，如果需要記賬的話，更要提前準(zhǔn)備好。

聯(lián)邦企業(yè)稅款基本都需要用EFTPS系統(tǒng)繳納，請?zhí)崆皽?zhǔn)備好EFTPS的密碼，密碼在第一次申請EIN時稅局會寄出，如果沒有收到，請及時再次申請，時間需要兩周左右。

美國政府在稅收檢查上非常嚴(yán)苛，企業(yè)在經(jīng)營過程中一定要符合美國的稅務(wù)要求，進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，才能免除企業(yè)在稅務(wù)上的后顧之憂。