2025年11月，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）連續(xù)發(fā)布《2025年稅收征管報(bào)告》與《簡(jiǎn)化稅制以促進(jìn)稅收確定性與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》兩份重磅報(bào)告，基于對(duì)全球數(shù)十個(gè)經(jīng)濟(jì)體的深入調(diào)查，清晰指明了國(guó)際稅收領(lǐng)域的兩大發(fā)展趨勢(shì)：稅收征管的智能化深入發(fā)展與稅收規(guī)則的簡(jiǎn)化成為明確倡議。

一、征管智能化已成常態(tài)

2025年11月17日，OECD發(fā)布《稅收征管2025：OECD及其他發(fā)達(dá)與新興經(jīng)濟(jì)體的可比信息》報(bào)告。報(bào)告基于國(guó)際稅收征管調(diào)查數(shù)據(jù)，對(duì)58個(gè)司法管轄區(qū)的稅收征管體系進(jìn)行比較分析，并結(jié)合2014年調(diào)查結(jié)果開展縱向評(píng)估，呈現(xiàn)十年來稅收征管的系統(tǒng)性演變。

該報(bào)告主要從稅收征管的實(shí)踐與效能角度，揭示了全球趨勢(shì)：

●數(shù)字化轉(zhuǎn)型深化：人工智能和大數(shù)據(jù)分析已成為稅收工作的核心工具，廣泛應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、優(yōu)化服務(wù)、篩查案件和偵查欺詐行為，推動(dòng)征管模式向智能化、自動(dòng)化轉(zhuǎn)變。

●電子化水平提升：稅務(wù)申報(bào)的預(yù)填服務(wù)和自動(dòng)化核對(duì)普遍應(yīng)用，約一半的參與轄區(qū)推廣了電子發(fā)票，顯著提高了交易透明度和稅源可追溯性。

●效率與結(jié)構(gòu)變化：由于自動(dòng)化和流程簡(jiǎn)化，稅務(wù)工作效率提升，稅務(wù)人員人均服務(wù)的人口數(shù)量增加了13.6%。同時(shí)，稅務(wù)隊(duì)伍呈現(xiàn)老齡化趨勢(shì)，且雖然女性職員占多數(shù)，但高層管理職位中的女性比例仍有待提高。

●管理方式演進(jìn)：欠稅管理更注重通過數(shù)據(jù)分析進(jìn)行事前預(yù)防和精準(zhǔn)干預(yù)。絕大多數(shù)轄區(qū)都建立了內(nèi)外部審查機(jī)制，以有效解決稅收爭(zhēng)議。

這對(duì)企業(yè)而言，意味著需要直面征管效率提升所帶來的更高標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)要求，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與流程的規(guī)范性。

二、規(guī)則簡(jiǎn)化成為共識(shí)

OECD向二十國(guó)集團(tuán)提交的《簡(jiǎn)化稅制以促進(jìn)稅收確定性與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》報(bào)告指出，盡管近十年國(guó)際稅改提升了稅收公正性，但跨國(guó)企業(yè)仍面臨規(guī)則復(fù)雜、立法多變等挑戰(zhàn)。OECD因此呼吁各國(guó)簡(jiǎn)化跨境稅收規(guī)則，以降低合規(guī)成本、提升效率、減少爭(zhēng)議，從而促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其稅收協(xié)定范本和轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南已構(gòu)成全球超3500項(xiàng)雙邊協(xié)定的基礎(chǔ)，并在90多國(guó)應(yīng)用。

報(bào)告提出的建議性路徑主要包括：

1、在規(guī)則設(shè)計(jì)流程方面，建議建立系統(tǒng)性的影響評(píng)估機(jī)制，在立法早期引入多方利益相關(guān)者協(xié)作程序，提升范本規(guī)則的條文清晰度與結(jié)構(gòu)合理性，并對(duì)重復(fù)或過時(shí)的規(guī)則進(jìn)行定期清理，目前已有37個(gè)轄區(qū)實(shí)施合規(guī)計(jì)劃以促進(jìn)征納雙方互信合作；

2、在實(shí)質(zhì)性政策方案方面，倡導(dǎo)推廣公式化、數(shù)字化與可編程的稅制架構(gòu)（如全球最低稅機(jī)制），為納稅人提供試點(diǎn)計(jì)劃、過渡期安排、簡(jiǎn)化安全港（如轉(zhuǎn)讓定價(jià)中的支柱一“金額B”），并向稅收征管能力較弱的轄區(qū)提供有針對(duì)性的技術(shù)援助與數(shù)字化工具支持。

這預(yù)示著，簡(jiǎn)化稅制將是未來國(guó)際社會(huì)重點(diǎn)探討的方向，企業(yè)應(yīng)關(guān)注其進(jìn)展，為規(guī)則變化做好前瞻性準(zhǔn)備。

OECD兩份報(bào)告分別指明了當(dāng)前與未來的關(guān)鍵趨勢(shì)：其一是正在深度發(fā)展的征管智能化現(xiàn)實(shí)，其二是為構(gòu)建更優(yōu)環(huán)境而提出的簡(jiǎn)化稅制倡議。企業(yè)需立足當(dāng)下，提升內(nèi)控與合規(guī)能力，同時(shí)放眼未來，關(guān)注規(guī)則演進(jìn)，優(yōu)化全球稅務(wù)布局。

面對(duì)智能、精準(zhǔn)的征管新環(huán)境與規(guī)則演進(jìn)的不確定性，專業(yè)的稅務(wù)支持至關(guān)重要。如您有任何跨境稅務(wù)相關(guān)問題，可聯(lián)系您在RICHFUL瑞豐的專屬客戶服務(wù)經(jīng)理或通過以下熱線電話聯(lián)絡(luò)我們。我們將竭誠(chéng)為您服務(wù)！

內(nèi)容來源：國(guó)家稅務(wù)總局